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 稅務風險與納稅籌劃咨詢

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你的公司,經得起稅務稽查么?在金稅三期背景下,納稅人將會面臨新的挑戰,企業如何做出切實可行的解決之道,依法管理納稅風險,正確應對金稅三期時代下的稅務稽查,維護企業的合法利益,從而降低企業的涉稅風險,保障企業的平穩運行。澤亞咨詢助力企業在當前會計準則和稅法政策的頻繁變動中,盡早遵從稅法規定,遠離稅務風險,用好國家稅收優惠政策,增強企業競爭力。



 現  狀 



問題

原因

解決方案
● 企業主家庭財富和企業財富混合
積留大量的稅務風險
● 利潤虛高,稅負成本攀升
下游要求越來越多,上游進項發票不足;
● 管理層不懂財稅,業務過程浪費稅
稽查越來越嚴,老辦法越來越行不通
● 多交稅沒利潤、少交稅風險大
● 不懂最新優惠政策,公司白白多交稅



● 企業主對稅法不懂
● 高管和員工納稅意識不強
● 未對不合法納稅籌劃造成的稅務風險引起高度重視
對國家稅收優惠政策不熟悉
● 企業的稅務管理崗位員工專業能力不足
企業稅務管理崗位話語權不夠
● 稅務團隊與業務部門未充分整合
● 稅務內控流程不完善,導致稅務管理的漏洞和風險
稅務工作未經充分稽核,稅收相關文檔憑證保管不善



● 企業和家業的財富剝離
法人單位一套帳
● 高收入員工人人都是個體戶
● 樹立正確的納稅意識和稅務風險意識
● 建立、健全企業內部稅務管理機構或稅務管理崗位
● 建立有效的稅務風險預警機制
● 建立納稅風險預測與控制系統

 積極爭取與企業經營活動相關的稅收優惠政策




稅務風險管理-企業稅務控制環境

企業管理咨詢



稅務風險管理-企業稅務風險評估


企業管理咨詢公司



2018年國地稅合并征管改革帶來變化,企業應如何進行風險評估?

1、增值稅發票開具稽核比對系統升級帶來的巨大威力,企業怎樣進行增值稅發票風險評估?

2、國地稅合并后,各省涉稅信息實現全面聯網,兩處以上取得工資薪金所得將被監控?

3、多證合一、一照一碼,財源建設平臺數據的信息共享,企業如何進行風險評估?

4、“爬蟲軟件”技術應用作用明顯,從股轉并購重組領域向涉稅信息采集領域邁進。

5、稅務局企業所得稅風險提示系統的應對,怎樣做到不被稅務局關注?

6、國地稅合并后的聯合稽查,企業怎樣進行風險評估?

7、稅務局大區域稽查變化與大數據稽查應用的風險評估。

8、銀行代發工資制度的用意與個人收入財產信息系統在稅務中的應用與風險評估。

9、大企業風險評估局的設立,加強對千戶集團、重點行業和重點稅源的管理,今年主查行業房地產業與金融業,企業怎樣進行風險評估?

10、辦稅實名制完善信用管理制度,加大辦稅人風險,增大涉稅違法成本。


稅務風險管理-稅務內控體系管理模型


財務管理體系

稅務風險管理-稅務內控體系建立-4原則



遵從原則


全員全程性原則


權力制衡原則


效益原則



稅務風險管理-稅務內控體系建立-4步驟




搭稅務框架





找稅務風險





建內控規則





持續評價與提升




納稅籌劃管理-新政下稅收優惠政策適用與風險評估


企業所得稅新政下稅收優惠事項

1、國務院7項稅收減稅優惠政策適用與風險評估

2、小微企業、小型微利企業、小型企業、小規模納稅人稅收優惠政策適用與風險評估

3、500萬設備、器具“一次性扣除”稅收優惠事項風險評估

4、高新技術企業稅收優惠事項風險評估

1)高新技術企業認定核心指標風險評估

2)科技型中小中小企業認定核心指標風險評估

3)彌補虧損年限延長五年核心要點風險評估

5、研發費用加計扣除稅收優惠事項風險評估

6、高新技術企業在外設立分支構,是否要重新認定資格,分支機構可以享受優惠政策的風險評估

7、享受免稅待遇企業調增應納稅所得額,調增部分是否需要繳稅的風險評估

8、享受企業所得稅稅收優惠企業在取消稅收優惠備案后的臺賬管理與風險評估


稅務風險管理體系


流程/制度

表單/工具

預期效果

● 稅務管理制度

稅務風險管理制度
稅務發票管理制度
納稅籌劃作業流程
納稅核算作業流程
補稅實施作業流程
退稅申請作業流程

● 稅務風險管理組織架構

崗位職務說明書
納稅自查報告
企業稅務風險安全自測及評估標準
稅務風險控制自檢表
● 發票開具申請單
● 客戶開發票申請書
● 逾期開具發票申請表

 增值稅專用發票領購申請表

 企業涉稅文件登記表


● 明確企業和涉稅人員風險,提出針對應對方案,有效?;て笠滌肷嫠案諼蛔隕淼睦?/span>

● 明確稅務稽查的應對策略,建立稽查應對程序,以降低風險,控制支出;
● 明確當稅務?;戳偈?,如何有效的化解?;?,以達到平衡風險的目的;

● 明確如何在稅務行政復議與訴訟時把握主動權,以爭取企業的合法利益最大化;

● 明確建立公司稅務內控體系的方法,以達到對公司稅務風險預警的目的。




工具模版



工具一:稅務風險管理體系



工具二:稅務籌劃凈收益模型


稅務籌劃凈收益=期望收益-期望損失=風險收益×P收益-∑風險損失i×P損失i(i=1,2,3,…..n)
稅務籌劃凈收益:指評估的稅務籌劃風險的期望收益與期望損失之差;
期望收益:指根據已知信息所預測能得到的收益,用不確定的收益乘以該收益可能發生的概率來表示;
期望損失:根據已知信息所預測會發生的損失,用各項損失乘以該項損失可能發生概率后的合計數來表示;
風險收益:指通過某一稅務籌劃方案可能獲得的收益,包括獲得收益的金額及其利息收入;
P收益:指稅務籌劃方案通過當地稅務局認可的或成功使企業獲得收益的可能性;
風險損失:指因稅務籌劃失敗所產生的損先;
P損失:指稅務籌劃失敗后發生各種損失金額的概率;
i:可能產生損失的第1-n個事項。


效果展示



案例一:某園林設計民營公司



企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業

內外銷、自主品牌


園林設計


約600人 
年產值約3億元


成熟 
擴張期

2018

企業簡介

成立于2006年,民營企業,2012年后發展迅速,目前在園林設計市場有一定的影響力,設計服務于國內外市場,國內銷售占80%以上。


變革原因

公司主要成本為設計師的工資,公司近期有創業板上市計劃,在進行合規過程中,設計師的個人所得稅負較重,有些院長級的設計師的個稅負擔更重,給公司正常發展帶來一定的成本壓力和人才流失的風險。


運作效果

變革動作: 
1)聘請澤亞管理咨詢公司做稅收籌劃和員工激勵。
2)澤亞咨詢顧問師對企業的現狀和人力資源部門的運作進行詳細了解,對企業的工資表和工資結構進行了全面剖析,找出企業在開展這項全員繳個稅工作中存在的問題。

3)高收入設計師,個人變個體戶,工資所得變經營所得,降低了高級人才的繳稅負擔,同時給高級人才一定的公司分紅股權,留住高級人才,提高了歸屬感和工作績效;重新梳理了員工考核體系,將原來單一的幾個月年終獎變為每月績效考核,即降低了年終一次繳稅成本,又提高了全員的工作積極性。

4)通過這次咨詢,建立和完善了企業的員工激勵體系,在公司整體個稅成本降低的同時,設計師沒有因為大幅調整人心不穩,相反員工凝聚力和工作積極性顯著提高,深受企業管理層的一致好評!




案例二:某紡織貿易公司



企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業

內銷、自主品牌


紡織加工、貿易


約80 
年產值約2億元


成熟 
擴張期

2018

企業簡介

成立于2004年,民營企業,2009年后發展迅速,目前在梭織紡織市場有一定的市場份額,自行設計,紡織品100%國內銷售。


變革原因

金稅三期,稅務監管進入透明化時代,公司有多個品牌和多家不同類型的工商注冊公司,同時個人和公司財富混合,存在重大的風險管理,亟待規范。


運作效果

變革動作: 
1)聘請澤亞管理咨詢公司做稅務風險診斷和稅收籌劃。
2)澤亞咨詢顧問師對企業的現狀和財務部進行詳細了解,對公司商業模式、公司設置、稅務體系、財務體系、營運流程進行了全面的了解和梳理,找出企業存在的稅務風險以及測算稅務風險值。

3)結合企業未來5年的商業戰略規劃,對現有的商業模式進行了梳理和調整,企業主私人財富和企業財富做了剝離,公司設置以及核算的內容做了界定和規范,產權清晰,相應重構了財務管理體系。

4)通過此次咨詢,企業主清晰知道存在的稅務風險以及稅務風險對個人和企業的財富的影響,從過去不合規的商業架構走向合規的商業架構,私人財富和企業財富剝離,不再是過去國家的稅、企業的利潤、家里的財富一盤混帳的局面,讓企業主明明白白經營企業,安安心心打理從經營企業所賺的錢。



案例三:某工程機械施工集團公司



企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業

內銷、自主品牌


貿易、制造、服務、施工

約600 
年產值約10億元

成熟 
擴張期

2017

企業簡介

成立于2012年,民營企業,2013年后發展迅速,目前在旋挖鉆機施工市場有一定的市場份額和影響力,提供鉆機整機貿易、鉆機零配件自主研發和制造、鉆機施工、鉆機服務和鉆機大修一條龍服務。


變革原因

營改增到來,從營業稅6%改為增值稅11%,同時施工公司被金稅三期系統抽中接受國地稅二局稽查,集團下屬的施工企業面臨商業模式重構和應對稅局稽查,現有財務部人員無法勝任該項難度高的工作,公司急需聘請資深顧問參與解困。


運作效果

變革動作: 
1)聘請澤亞管理咨詢公司做年度財務顧問和稅收籌劃。
2)澤亞咨詢顧問師對企業的現狀和財務部進行詳細了解,對公司商業模式、公司設置、稅務體系、財務體系、營運流程進行了全面的了解和梳理,積極應對稅務稽查局,找出企業存在的稅務風險,下游無法及時拿到發票的根本原因。
3)對現有的商業模式進行了梳理和調整,進項管理從采購合同入手規范進項票的來源,最大范圍及時獲得進項票抵扣;銷項管理從施工合同入手,不同稅率的業務簽不同類型的施工合同,通過“精細化合同管理”降低整體施工收入的銷項稅;培訓現有財務人員,快速適應新的商業模式;重構財務管理體系,確保施工公司未來遵從稅法合規穩健營運。
4)通過此次咨詢,國地稅稽查局積極有效應對,爭取到最低稅務損失;重構的財務管理體系可以支持企業更好適應新環境和更好發展,財務部團隊也具備了勝任新環境的財務管理能力,受到公司高層和財務部人員一致好評!




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